#maitrise des risques - contrôle interne

Maîtrise des risques opérationnels et dispositif de contrôle interne

Une association cultuelle gère un patrimoine immobilier significatif

Aequido est expert comptable de l’association.

A l’occasion du premier arrêté de comptes, Aequido met en évidence des difficultés pour suivre le budget de dépenses relatives aux investissements immobiliers et relatives à l’entretien du parc immobilier.

L’association indique manquer de vision sur l’avancement de l’engagement des dépenses et éprouve des difficultés lorsqu’il s’agit d’engager de nouvelles dépenses.

L’association confie à Aequido l’analyse des processus et des contrôles qui pourraient conduire à identifier des améliorations en termes de règles de gestion, de remontée d’informations et de fiabilité d’informations comptables et financières.

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Analyse de contre performance

Une des activités de trading d’une coopérative agricole majeure connaît un atterrissage de résultat inattendu.

L’outil de gestion interne prévoyait une valorisation des positions de marché intermédiaire nettement positive or les résultats comptables sur les opérations débouclées à la clôture sont en perte.

La direction générale souhaite comprendre avant le conseil d’administration d’arrêté des comptes les causes de la sous performance.

La coopérative mandate le cabinet pour mener un audit d’investigations et préparer un rapport explicatif.

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Audit d’investigations

Une importante association gérant des logements pour étudiants désigne un nouveau Président.

Préalablement à sa désignation, l’association découvre à l’occasion du départ du directeur général que ce dernier a réalisé des détournements.

Le nouveau Président s’interroge sur ce que le directeur général a pu faire comme autres opérations interdites au cours d’une période définie, et cherche à faire également la lumière sur la situation financière et immobilière de plusieurs sociétés appartenant à l’association.

L’association n’a pas d’expert-comptable, le Président mandate alors un audit d’investigation par Aequido.

Un nouveau directeur général est désigné et entre en fonction peu de temps avant notre intervention.

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Mise en place d’indicateurs de gestion

Dans le cadre de la réorganisation et du renforcement des services comptables et financiers d’un groupe, la direction financière souhaite mettre en place un reporting d’indicateurs clés de gestion chaque mois que la nouvelle direction comptable lui produira.

Ces indicateurs portent principalement sur des données de marge brute par pôle d’activité.

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Assistance au déploiement de nouvelles procédures de contrôle interne

Après un diagnostic de l’organisation et du contrôle interne par Aequido, une association qui gère un patrimoine immobilier très significatif souhaite s’assurer que la solution informatique qui est ciblée répondra aux besoins en termes de processus et de maîtrise des risques identifiés au préalable

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Gestion de la relation avec vos commissaires aux comptes

Une ETI appartenant à un fond d’investissement doit proposer tous les ans à ses commissaires aux comptes les tests de valeur des actifs incorporels et corporels dans les comptes sociaux, des titres de participation dans la holding de tête et du goodwill en consolidation. La direction financière n’a pas la compétence en interne pour mener ces travaux d’évaluation et souhaite faire intervenir un spécialiste externe qui argumentera avec les commissaires aux comptes

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Externalisation du processus de clôtures des comptes annuels et consolidés d’un groupe

Nous sommes expert-comptable d’un groupe pour lequel nous effectuons une mission de révision récurrente des comptes semestriels. L’entreprise dispose en interne d’un service comptable mais ne s’est jamais doté d’un directeur administratif et financier pour gérer les opérations spécifiques et opérations de clôture. La direction souhaite que le processus de clôture soit fiabilisé, que les options de clôture et les comptes soient validés par les commissaires aux comptes sans accroc.

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Commissariat aux comptes : une autre façon de fiabiliser l’information comptable et financière

Une société est soumise aux commissariat aux comptes (ou audit légal) par la loi. Les dirigeants souhaite arrêter des comptes fiables et faire approuver ses comptes par l’assemblée générale sans difficulté. Avant de nommer son commissaire aux comptes, elle souhaite être sûr qu’il sera un partenaire de confiance tout au long de l’exercice, qu’il interviendra pour l’amélioration permanente des processus de clôture des comptes et du contrôle interne et qu’il adaptera ses diligences en fonction des spécificités de l’entreprise.

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Orientation sur une option comptable

Une société acquiert un fonds de commerce. La société s’interroge sur le mode de comptabilisation de l’acquisition d’un fonds de commerce et sur l’éventuel amortissement du fonds commercial dans les comptes.

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