Audit d’investigations
Contexte
Une importante association gérant des logements pour étudiants désigne un nouveau Président.
Préalablement à sa désignation, l’association découvre à l’occasion du départ du directeur général que ce dernier a réalisé des détournements.
Le nouveau Président s’interroge sur ce que le directeur général a pu faire comme autres opérations interdites au cours d’une période définie, et cherche à faire également la lumière sur la situation financière et immobilière de plusieurs sociétés appartenant à l’association.
L’association n’a pas d’expert-comptable, le Président mandate alors un audit d’investigation par Aequido.
Un nouveau directeur général est désigné et entre en fonction peu de temps avant notre intervention.
Notre solution
- Après échanges approfondis, orientation des travaux d’investigations en fonction des interrogations du Président
- Implication du responsable administratif et financier
- Pour l’association et chacune des sociétés qu’elle détient, Aequido propose
- une analyse générale d’environnement de contrôle interne par l’analyse des processus « engager une dépense » et « gérer la trésorerie »
- de reconstituer l’historique des flux de trésorerie par nature de façon pluriannuelle à compter du premier exercice estimé litigieux
- d’effectuer une revue critique des flux de trésorerie apparaissant sur les relevés bancaires puis d’investiguer sur ceux identifiés comme complexes
- de mener des investigations particulières sur
- Les mouvements très nombreux sur valeurs mobilières
- les mouvements d’immobilisations et reconstitution du patrimoine immobilier
- les mouvements historiques de comptes de tiers avec analyses détaillées sur l’ancienneté atypique, les ouvertures et fermetures de comptes irréguliers, la recherche de passage en perte irrécouvrables de créances etc… qui seraient autant d’indices d’anomalies.
- Identification des points forts et faibles de contrôle interne à l’occasion de nos constats
- Rapport de synthèse expliquant les grandes lignes de la variation pluriannuelle de la situation de trésorerie des entités, de son patrimoine immobilier, et recommandations d’amélioration des procédures
- Réunion de synthèse
Résultats
- Assurance plus forte de la Présidence et du conseil d’administration sur la situation financière et son origine ainsi que sur l’absence d’anomalies significatives liées au comportement du directeur général autres que celles déjà découvertes
- Mise en évidence d’une irrégularité significative née à l’occasion d’une opération de rachat de titres d’une filiale de l’association qui doit être régularisée dans les meilleurs délais
- Liste des actions de maîtrise des risques et d’amélioration du contrôle interne à mener prioritairement
- Synthèse éclairant le nouveau directeur général qui comprend mieux le fonctionnement historique et la situation financière et immobilière de l’association
Contact
+33(0)
Cyril Doukhan
+33(0)1 70 61 67 67